记得2019年国家对个人所得税改革后，我所在公司就宣传了相关政策并指导所有人进行操作，当时还有人开玩笑说：我这工资连纳税的资格都没有，让我搞这些东西有啥用？这句话是玩笑，也是现实写照，两三年过去了，相信大家的收入都有所增长，也希望所有人都有纳税资格并且档次还很高。眼下一年一度个人所得税汇算清缴的日子又到了，你是可以退税还是需要补税呢？下面我就以一个例子来示范计算一下。
退（补）税的算法公式：
年度汇算应退（补）税额=[（年度综合所得收入额-60000 元- 三险一金专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其 他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额
例子：老王2021年工资总额为90000元，年终奖30000元，无劳务报酬、稿酬、特许权使用费，已预缴税1500元，全年专项扣除（三险一金）是7000元，他是独生子女且父母已年满60岁，有一个孩子在上小学，有一套房子在还房贷，2021年他是退税还是补税呢？我们分别用综合申报和单独申报来计算示范。
注：为方便计算和理解，他的专项附加扣除全算在他的名下
方案一：综合申报
综合申报就套用上方红字公式计算
1.计算专项附加扣除总额
赡养老人：2000元/月*12月=24000元
子女教育：1000元/月*12月=12000元
房贷利息：1000元/月*12月=12000元
24000+12000+12000=48000元
专项附加扣除标准和具体规定
2.计算年度纳税所得额
=90000+30000-60000-7000-48000
=5000元
对照个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）得知适用税率是3%无速算扣除数
居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用表
3.计算应纳税额
5000*3%=150元
已预缴税1500元，大于应纳税额，所以老王可以退税
4.计算应退税额
1500-150=1350元
方案二：单独申报
1.计算全年工资纳税所得额
90000-60000-7000-48000=-25000元
结果是负数，也就是说全年工资总数小于扣除总数，不用纳税，计算中就是0元。
2.计算年终奖应纳税额
先把30000除12个月，得知平均每月2500元，对照个人所得税税率表（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）得知适用税率是3%无速算扣除数
年终奖平均每个月适用表
3.计算应纳税额
30000*3%=900元
900+0=900元
因已预缴税1500元，大于应纳税额，所以可退税
4.计算应退税额
1500-900=600元
结论：申报方式的不同会直接影响退税结果。以上面老王为例，综合申报可退税1350元，单独申报可退税600元，从中可以发现，一年的工资和奖金总和在一定范围内的用综合申报划算些，超过一定数就是单独申报划算些了，不过年终奖可以单独申报的优惠政策只延续到2023年12月31号，以后就只有综合申报一种。申报中一定要搞清楚自己的具体情况，主要是专项附加扣除，好多人没有添加进去，或者添加错误，导致没有扣除从而多纳税。大部分人的全部收入只涉及年度工资薪金和年终奖，没有劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费等，然后专项扣除和专项附加扣除也不涉及企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险，公益慈善捐赠等，所以个税年度申报也不是很麻烦。还有一点，就是如果通过正确计算发现自己要补缴税，但是不超过400元那可以不用申报了，省点钱。
